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注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确表述。请简要说明在什么情况下,注册会计师应当实施控制测试?
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主观题

注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确表述。请简要说明在什么情况下,注册会计师应当实施控制测试?

答案解析
相关题目
多选题
穿行测试,即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于()

A. 了解被审计单位业务流程

B. 了解被审计单位内部控制

C. 对被审计单位的内部控制进行控制测试

D. 对被审计单位进行实质性程序

单选题
ABC会计师事务所完成对H股份有限公司2017年度财务报表的审计业务,出具审计报告后,应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档.对业务底稿的归档期限()

A. 业务报告日后六十天内

B. 业务报告日后三十天内

C. 结束审计业务后六十天内

D. 结束审计业务后三十天内

主观题
ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与会计估计相关的审计情况,部分内容摘录如下: (1)项目组成员虽然认为甲公司会计估计发生重大错报的可能性较大,但不需要专门考虑是否存在特别风险。 (2)2017年末存货滞销,甲公司依据对现有销售数据的分析,针对滞销存货计提了存货跌价准备。项目组成员检查后认可甲公司的处理。 (3)根据评估的与会计估计相关的重大错报风险,项目合伙人决定针对会计估计的性质,设计和实施进一步审计程序,以应对评估的重大错报风险。 (4)在运用区间估计评价管理层的点估计时,项目合伙人拟基于审计证据来缩小区间估计,直至该区间估计范围内的所有结果均可被视为可能。 (5)审计报告日,项目合伙人拟向甲公司管理层和治理层获取书面声明,以确定其是否认为在作出会计估计时使用的所有假设是合理的。 针对上述第(3)项,请代项目合伙人设计可供实施的进一步审计程序。
主观题
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所,最近制定了质量控制制度,有关内容摘录如下:工作底稿保管制度规定,推行业务档案电子化,将纸质工作底稿经电子扫描后,存为业务电子档案,同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定,并简要说明理由。
单选题
与财务报告相关的控制活动一般由一系列手工控制和()所组成。

A. 人工控制

B. 自动控制

C. 内嵌控制

D. 外环控制

主观题
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:A注册会计师担任甲银行2017年度财务报表审计项目合伙人。其于2017年10月按正常商业条件在甲银行开立账户,并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
单选题
如果注册会计师在审计报告中提及专家的工作,并且这种提及与理解审计报告中的非无保留意见相关,注册会计师应当在审计报告中指明()

A. 这种提及可能减轻注册会计师对审计意见承担的责任

B. 这种提及并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任

C. 这种提及并不减轻注册会计师对财务报表承担的责任

D. 这种提及并不减轻被审单位对财务报表承担的责任

多选题
如果管理层不允许寄发询证函,注册会计师应当()

A. 询问管理层不允许寄发询证函的原因,并就其原因的正当性及合理性收集审计证据

B. 记录管理层不允许寄发询证函的理由

C. 评价管理层不允许寄发询证函对评估的相关重大错报风险(包括舞弊风险),以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响

D. 实施替代程序,以获取相关、可靠的审计证据

多选题
在审计报告中沟通关键审计事项时,注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项。在确定时,注册会计师应当考虑下列方面()

A. 按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的规定,评估的重大错报风险较高的领域或识别出的一般风险

B. 按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评估重大错报风险》的规定,评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险

C. 与财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领域相关的重大审计判断

D. 本期重大交易或事项对审计的影响

多选题
下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中,注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有()

A. 注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑

B. 注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑

C. 注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑

D. 注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为

推荐试题
如果前任注册会计师对上期财务报表发表了非无保留意见,并且导致发表非无保留意见的事项对本期财务报表仍然相关和重大,A注册会计师应当对财务报表发表()
单选题
如果ABC和XYZ两个会计师事务所以合作为目的,仅存在()关系,即使XYZ事务所与ABC事务所的审计客户之间存在金额重大的借贷关系,也不影响ABC事务所与该客户之间的独立性。
单选题
A事务所接受戊公司委托,审计其2017年度会计报表。B事务所审计了戊公司2016年度财务报表,出具了标准无保留意见的审计报告。在实施必要的审计程序后,A事务所发现戊公司2016年度财务报表可能存在重大错报。以下各项措施中,A事务所应采取的有()
多选题
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项: XYZ咨询公司的合伙人C的父亲持有甲银行少量股票。截至2017年12月31日.这些股票市值为6000元。 针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
主观题
甲银行是A股上市公司,系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项:A注册会计师担任甲银行2017年度财务报表审计项目合伙人。其于2017年10月按正常商业条件在甲银行开立账户,并购买10000元甲银行公开发行的三个月期非保本浮动收益型人民币理财产品。该理财产品主要投资于各类债券基金。针对上述事项,指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况,并简要说明理由。
主观题
在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,注册会计师应记录测试的特定项目或事项的识别特征。如在对被审单位生成的订购单进行细节测试时,注册会计师一般不可能以()作为测试订购单的识别特征。
多选题
A注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。在审计过程中,A注册会计师遇到下列事项: (1)甲公司拥有3家子公司,分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈,市场处于饱和状态,同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%,但甲公司董事会仍要求管理层将2010年度主营业务收入增长率确定为8%。管理层编制的甲公司2010年度财务报表显示,已按计划实现收入。 (2)甲公司管理层除领取固定工资外,其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。 (3)在以前年度审计中,A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。 (4)在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进行测试时,A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动。 针对事项(3),分析A注册会计师未将收入确认为由于舞弊导致的重大错报风险领域是否适当,并简要说明理由。
主观题
注册会计师应当针对评估的()重大错报风险,设计和实施总体应对措施
单选题
事务所应当每年至少()次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
单选题
注册会计师在确定某一与治理层沟通过的事项的相对重要程度以及该事项是否构成关键审计事项时,考虑内容包括()
多选题