多选题
对于营改增试点企业,下列选项中不得抵扣进项税额的包括()。
单选题
某油气田企业(一般纳税人)主要从事原油、天然气的开采销售,2015年1、2月发生下列业务: 1月份 (1)当月开采原油50000吨,采用分期收款方式销售自行开采的原油12000吨,不含税销售额5400万元,合同规定,货款分两个月支付,本月支付60%,其余货款于2月15日前支付。由于购货方资金紧张,1月支付货款1800万元。 (2)采用预收货款方式向甲企业销售原油10000吨,不含税销售额4500万元,当月收取20%定金,不含税金额为900万元,合同规定2月5日发货,并收回剩余货款。 (3)销售天然气1000万立方米,取得不含税销售额3000万元。(4)从一般纳税人购进低值易耗品及办公用品,取得增值税专用发票,注明不含税价款500万元,支付不含税运费12万元,并取得运输部门(一般纳税人)开具的运费增值税专用发票。 2月份 (1)2月5日向甲企业发出原油10000吨,收回剩余的80%货款,不含税金额为3600万元; (2)2月份销售原油15000吨,取得不含税销售额6750万元,另向购货方收取延期付款利息58.5万元。 (3)2月购进机器设备一台,取得增值税专用发票中注明的增值税78.4万元,支付购货运费5万元,取得的货物运输业增值税专用发票注明税额0.55万元。 (4)当月将开采出来的1000吨原油赠送给长期合作的炼油企业。(原油、天然气资源税税率为6%。购进货物取得的增值税专用发票和运费增值税专用发票符合税法规定,均在当月认证并申报抵扣。) 根据上述资料,回答下列问题。 2015年1月该油气田企业应纳资源税()万元。
单选题
在客户编码设置时,()删除具有下级编码的编码记录。
单选题
王某是某事业单位的职员,并业余从事创作工作。2008年12月,王某取得如下收入: (1)每月取得工资2200元,单位为其代付50%的个人所得税税款; (2)取得单位的集资利息10000元; (3)取得国库券的利息收入2000元; (4)为某文工团写歌词一首,取得收入2000元; (5)出版小说一部,获得稿酬30000元; (6)该小说在某报上连载,共载10次,每次分别支付700元; (7)将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务,取得租金9600元(假设不考虑营业税); (8)因购买体育彩票中奖,奖金120000元,其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。 根据所给资料回答下列问题: 王某当年的利息收入应纳个人所得税()元。
单选题
已到抄税期,如果某企业在1日未抄税之前,()作废上月30日开具的一张发票。
单选题
根据城市维护建设税的相关规定,下列关于城建税的说法正确的是()。
单选题
市区内某汽车制造股份公司(一般纳税人)主要生产A型系列小轿车,同时自产轮胎,2013年10月发生以下业务: (1)进口小轿车发动机一批,支付货物的价款60万美元,境外运输费用4万美元,保险费1万美元,已报关纳税,当月取得海关开具的完税凭证。国内运输企业(一般纳税人)承担国内段的运输,开具增值税专用发票上注明运费5万元; (2)从生产企业购进轻型轮胎一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明销售额400万元,增值税68万元,本月领取80%用于生产小轿车;当月销售自产专用汽车轮胎,取得收入(不含税)160万元;(轮胎消费税税率为3%) (3)国内销售自产A型2.0升小轿车(消费税税率5%),采用委托银行收款方式销售40辆,货已发出并办妥委托收款手续,款项未收到,每辆不含税价18万元,同时收取售后服务费0.5万元/辆; (4)本月支付水厂水费,取得的增值税专用发票上注明税金20万元;支付电费取得的专用发票上注明销售额117万元; (5)提供汽车修理服务,开具普通发票上注明销售额8万元;提供汽车出租业务,取得含税收入15万元,上述收入均分开核算; (6)进口22辆韩国产的“途锐”越野车,排量为4.0升,关税完税价17.5万美元/辆。全部以每辆不含税价324万元人民币价款销售,同时向车主按车价(含税)收取订货费3%。(关税税率为20%;消费税税率为25%,取得的防伪专用发票已通过税务机关的认证;汇率:1美元=6.7元人民币) 根据上述资料,回答下列问题: 该公司销售汽车应缴纳消费税为()万元。